- الرئيسية
- الخدمات
- الضرائب الدولية وتسعير التحويل (دولة الإمارات العربية المتحدة)
الضرائب الدولية وتسعير التحويل (دولة الإمارات العربية المتحدة) — الاستراتيجية والامتثال والدعم
سياسات واضحة، وتوثيق نظيف، ودعم التدقيق/MAP.
الضرائب الدولية وتسعير التحويل — الاستراتيجية والامتثال والدعم
نحن نوائم نموذجكم العابر للحدود مع ضريبة الشركات الإماراتية، وتسعير التحويل على طراز منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وقواعد المعاهدات — بما يشمل التوثيق، والمقارنة المرجعية، وسياسات الشركات التابعة، والتدقيق/MAP.
ما نغطيه
• سياسة تسعير التحويل (TP) والمقارنة المرجعية (CUP، TNMM، RPM، Cost-Plus، Profit Split)، مختبرة وفقاً لمبدأ طول الذراع الإماراتي المتوافق مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• اتفاقيات الشركات التابعة — الصياغة، وآليات التسعير، ومؤشرات الأداء الرئيسية، والحوكمة.
• الملف الرئيسي والملف المحلي — تحديد النطاق، والإعداد، والتحديث السنوي عند الحاجة. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل — الإعداد والتقديم مع إقرار ضريبة الشركات. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• التقارير القطرية (CbCR) — الإشعارات/التقديمات للشركات متعددة الجنسيات التي يقع مقرها الرئيسي في دولة الإمارات. (وزارة المالية الإماراتية)
• المنشأة الدائمة (PE) والرابط — تقييمات المخاطر لغير المقيمين؛ المنشآت الدائمة للإنشاء/الخدمات؛ قواعد وجود الأشخاص الطبيعيين. (وزارة المالية الإماراتية، هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• معاهدات ازدواجية الضرائب (DTTs) — الإعفاء من المعاهدة، وتحليل ضريبة الاستقطاع، وتحديد الإقامة، ودعم MAP. (وزارة المالية الإماراتية)
• الركيزة الثانية / 15% DMTT (الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة) — تحديد النطاق، وجاهزية البيانات، وتأثير الضريبة التكميلية من السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025. (وزارة المالية الإماراتية، PwC)
• منع النزاعات والدعم — دعم التدقيق، وطلبات MAP؛ جاهزية APA مع طرح الإطار الإماراتي (متوقع APAs أحادية من الربع الرابع 2025). (وزارة المالية الإماراتية، Grant Thornton UAE)
تسعير التحويل الإماراتي لمحة سريعة
• مبدأ طول الذراع ينطبق على التعاملات مع الأطراف ذات الصلة / الأشخاص المرتبطين؛ دولة الإمارات تتبع أساليب منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وتحليل القابلية للمقارنة. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• عتبات التوثيق (الملف الرئيسي والمحلي):
o جزء من مجموعة شركات متعددة الجنسيات بإيرادات موحدة ≥ 3.15 مليار درهم إماراتي، أو
o إيرادات كيانكم الإماراتي ≥ 200 مليون درهم إماراتي في الفترة.
• نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل يُقدم مع إقرار ضريبة الشركات (خلال 9 أشهر من نهاية الفترة). (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• CbCR: ينطبق على الشركات متعددة الجنسيات التي يقع مقرها الرئيسي في دولة الإمارات والتي تلبي عتبة 3.15 مليار درهم إماراتي؛ الإشعار/التقرير عبر وزارة المالية. (وزارة المالية الإماراتية)
حقائق سريعة — تسعير التحويل والضرائب الدولية الإماراتية
• من يحتاج ملفات تسعير التحويل؟ أعد الملف الرئيسي + الملف المحلي إذا كانت إيرادات دولة الإمارات 200 مليون درهم إماراتي+ أو إيرادات المجموعة العالمية 3.15 مليار درهم إماراتي+.
• الإفصاح مع إقرار ضريبة الشركات: قدم إفصاح المعاملات مع الأطراف ذات الصلة/المعاملات المسيطر عليها مع إقرار ضريبة الشركات.
• CbCR: فقط للمجموعات التي يقع مقرها الرئيسي في دولة الإمارات بإيرادات عالمية 3.15 مليار درهم إماراتي+.
• 15% “الركيزة الثانية” (DMTT): لمجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة جداً (إيرادات عالمية 750 مليون يورو+) بدءاً من السنوات المالية في/بعد 1 يناير 2025.
• APAs: مع فتح خيارات دولة الإمارات، نعد العملاء ليكونوا جاهزين لـ APA.
عمليتنا (متوافقة مع دولة الإمارات)
1. تحديد النطاق وخريطة المخاطر — الأطراف ذات الصلة، والأشخاص المرتبطين، وبصمة المنشأة الدائمة/المعاهدة، والتعرض للركيزة الثانية. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات، وزارة المالية الإماراتية)
2. التحليل الوظيفي والاقتصادي — سلسلة القيمة، FAR (الوظائف، والأصول، والمخاطر)، واختيار الطريقة والمقارنة المرجعية. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
3. السياسة والتعاقد — مسودة اتفاقيات الشركات التابعة، وآليات التسعير، وكتالوجات الخدمات، ومؤشرات الأداء الرئيسية.
4. الملفات والنماذج — الملف الرئيسي/المحلي، ونموذج الإفصاح عن تسعير التحويل؛ إشعار/تقرير CbCR إذا كان ضمن النطاق. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات، وزارة المالية الإماراتية)
5. التنفيذ والضوابط — رموز الضرائب في نظام تخطيط موارد المؤسسات، والهوامش المختبرة، والتسويات، وتقويم الحوكمة.
6. جاهز للدعم — حزم التدقيق، واستراتيجية MAP؛ العمل التحضيري لـ APA حيث يكون مفيداً. (وزارة المالية الإماراتية، Grant Thornton UAE)
التسليمات التي تتلقاها
• سياسة تسعير التحويل (+ مجموعة المقارنة المرجعية)
• اتفاقيات الشركات التابعة (الخدمات، والتوزيع، والتمويل، والملكية الفكرية)
• الملف الرئيسي والملف المحلي (حيث تم الوفاء بالعتبات)
• نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل (مع إقرار ضريبة الشركات) (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• رأي المنشأة الدائمة/الرابط ومذكرة الإعفاء من المعاهدة (وزارة المالية الإماراتية)
• حزمة الدعم (ردود التدقيق، والتسويات، والأدلة) + مسار MAP/APA حيث يكون مناسباً (وزارة المالية الإماراتية، Grant Thornton UAE)
الضوابط (عبر الحدود)
• فحوصات المنشأة الدائمة التي نضعها: أيام الموقع، واختبارات مدة الإنشاء/الخدمة، ومواقع صانعي القرار. (وزارة المالية الإماراتية، هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• تفاعلات المنطقة الحرة والبر الرئيسي: التسعير والجوهر للحفاظ على الحوافز حيث ينطبق ذلك.
• التمويل ومجمعات النقد: أسعار الفائدة، واختبارات نمط رأس المال الضعيف من خلال تسعير طول الذراع. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• الأصول غير الملموسة و DEMPE: ملكية الملكية الفكرية مقابل وظائف التطوير/الإدارة (مسارات التوثيق). (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
• جاهزية الركيزة الثانية: تحديد نطاق الكيان، ونموذج البيانات، ومحاكاة معدل الضريبة الفعلي/التكميلي؛ DMTT الإماراتية من السنة المالية 2025. (وزارة المالية الإماراتية، PwC)
الأخطاء الشائعة ومحفزات التدقيق
- مخطط تنظيمي للمجموعة؛ البيانات المالية الموحدة والمحلية
- اتفاقيات الشركات التابعة، وسياسات التسعير، وإجراءات التشغيل الموحدة
- ميزان المراجعة، وبيانات الأرباح والخسائر للقطاعات، وحسابات الإدارة
- مقارنات المقارنة المرجعية (إن وجدت)، وتقارير تسعير التحويل/التقييم السابقة
- عدد الموظفين حسب الوظيفة؛ سجلات البحث والتطوير/الملكية الفكرية؛ شروط الخزانة
- سجلات المشاريع / تقاويم السفر (لتحليل المنشأة الدائمة)
الأخطاء الشائعة والأعلام الحمراء لهيئة الضرائب الاتحادية
- عدم وجود نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل أو قوائم الأطراف ذات الصلة غير المكتملة. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
- فقدان الملف الرئيسي/المحلي عند الوفاء بالعتبات؛ المقارنات المرجعية المتقادمة.
- خدمات الشركات التابعة مع أدلة ضعيفة على الفائدة أو التكرار. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
- مخاطر المنشأة الدائمة غير الموثقة بشكل كافٍ من فرق المشاريع / صانعي القرار داخل البلد. (وزارة المالية الإماراتية)
- فجوات إشعار/تقرير CbCR للمجموعات التي يقع مقرها الرئيسي في دولة الإمارات. (وزارة المالية الإماراتية)
دعوة للعمل
دعونا نجعل نموذجكم العابر للحدود مقاوماً للرصاص.
سنصمم سياسة تسعير التحويل الخاصة بكم، ونعد الملفات/النماذج، وندافع عن النتائج تحت التدقيق، وMAP—أو APA عند توفرها.
الأسئلة المتكررة
نعم—إذا كانت إيرادات كيانكم الإماراتي ≥ 200 مليون درهم إماراتي، أو مجموعتكم تلبي عتبة 3.15 مليار درهم إماراتي للشركات متعددة الجنسيات. وإلا، احتفظوا بدعم تسعير التحويل المتناسب ونموذج الإفصاح (إذا تم الوفاء بالأهمية النسبية).
مع إقرار ضريبة الشركات—خلال 9 أشهر من نهاية فترتكم الضريبية. (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات)
يمكنكم طلب تعديل مقابل عبر معاهدة MAP لتخفيف الازدواج الضريبي. نحن نعد ملف القضية ونتواصل وفقاً لإرشادات MAP الجديدة لوزارة المالية (يونيو 2025). (هيئة الضرائب الاتحادية الإمارات، وزارة المالية الإماراتية)
الشركات متعددة الجنسيات التي يقع مقرها الرئيسي في دولة الإمارات بإيرادات موحدة ≥ 3.15 مليار درهم إماراتي (الإشعار والتقرير وفقاً لقواعد وزارة المالية). (وزارة المالية الإماراتية)
هيئة الضرائب الاتحادية تطرح إطار APA؛ طلبات APA أحادية متوقعة من الربع الرابع 2025 (الجداول الزمنية/الإجراءات وفقاً لقرارات هيئة الضرائب الاتحادية). حتى ذلك الحين، نركز على التوثيق القوي و MAP عند الحاجة. (Grant Thornton UAE)
قد تواجه الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة ضريبة تكميلية محلية دنيا بنسبة 15% (DMTT) في دولة الإمارات للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025؛ نحن نقيم النطاق ونمذج التعرضات التكميلية. (PwC، وزارة المالية الإماراتية)
تواصل معنا
