- الرئيسية
- الخدمات
- الضرائب الدولية وتسعير التحويل — دولة الإمارات العربية المتحدة
الضرائب الدولية وتسعير التحويل — دولة الإمارات العربية المتحدة
استشارات مفصلة لكفاءة الضرائب عبر الحدود والامتثال ومنع النزاعات.
الضرائب الدولية وتسعير التحويل — الاستراتيجية والامتثال والدفاع
نحن نوائم نموذجكم عبر الحدود مع ضريبة الشركات الإماراتية وتسعير التحويل على نمط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وقواعد المعاهدات — بما يشمل التوثيق والمقارنة المرجعية وسياسات الشركات التابعة وعمليات التدقيق/إجراءات الاتفاق المتبادل.
ما نغطيه
• سياسة تسعير التحويل والمقارنة المرجعية (سعر السوق المقارن، طريقة هامش الربح الصافي للمعاملة، طريقة سعر إعادة البيع، التكلفة زائد، تقسيم الأرباح)، مختبرة وفقاً لمبدأ طول الذراع الإماراتي المتوافق مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• اتفاقيات الشركات التابعة — الصياغة وآليات التسعير ومؤشرات الأداء الرئيسية والحوكمة.
• الملف الرئيسي والملف المحلي — تحديد النطاق والإعداد والتحديث السنوي عند الحاجة. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل — الإعداد والتقديم مع إقرار ضريبة الشركات. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• التقارير القطرية — الإشعارات/التقديمات للشركات متعددة الجنسيات التي يقع مقرها الرئيسي في الإمارات. (وزارة المالية الإماراتية)
• المنشأة الدائمة والصلة — تقييمات المخاطر لغير المقيمين؛ المنشآت الدائمة للإنشاءات/الخدمات؛ قواعد وجود الأشخاص الطبيعيين. (وزارة المالية الإماراتية، الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• معاهدات ازدواجية الضرائب — الإعفاء التعاهدي وتحليل ضريبة الاستقطاع وقواعد الإقامة الفاصلة ودعم إجراءات الاتفاق المتبادل. (وزارة المالية الإماراتية)
• الركيزة الثانية / ضريبة الحد الأدنى المحلية 15% (الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات) — تحديد النطاق وجاهزية البيانات وتأثير الضريبة التكميلية من السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025. (وزارة المالية الإماراتية، برايس ووترهاوس كوبرز)
• منع النزاعات والدفاع — دعم التدقيق وطلبات إجراءات الاتفاق المتبادل؛ الاستعداد لاتفاقيات التسعير المسبق مع طرح الإطار الإماراتي (متوقع اتفاقيات التسعير المسبق الأحادية من الربع الرابع 2025). (وزارة المالية الإماراتية، جرانت ثورنتون الإمارات)
تسعير التحويل الإماراتي لمحة سريعة
• مبدأ طول الذراع ينطبق على التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة / الأشخاص المرتبطين؛ الإمارات تتبع طرق منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وتحليل القابلية للمقارنة. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• عتبات التوثيق (الملف الرئيسي والمحلي):
o جزء من مجموعة شركات متعددة الجنسيات بإيرادات موحدة ≥ 3.15 مليار درهم، أو
o إيرادات كيانكم الإماراتي ≥ 200 مليون درهم في الفترة.
• نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل يُقدم مع إقرار ضريبة الشركات (خلال 9 أشهر من نهاية الفترة). (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• التقارير القطرية: تنطبق على الشركات متعددة الجنسيات التي يقع مقرها الرئيسي في الإمارات والتي تحقق عتبة 3.15 مليار درهم؛ الإشعار/التقرير عبر وزارة المالية. (وزارة المالية الإماراتية)
عمليتنا (متوافقة مع الإمارات)
1. تحديد النطاق وخريطة المخاطر — الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطون وبصمة المنشأة الدائمة/المعاهدة والتعرض للركيزة الثانية. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات، وزارة المالية الإماراتية)
2. التحليل الوظيفي والاقتصادي — سلسلة القيمة وتحليل الوظائف والأصول والمخاطر واختيار الطريقة والمقارنة المرجعية. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
3. السياسة والتعاقد — صياغة اتفاقيات الشركات التابعة وآليات التسعير وكتالوجات الخدمات ومؤشرات الأداء الرئيسية.
4. الملفات والنماذج — الملف الرئيسي/المحلي ونموذج الإفصاح عن تسعير التحويل؛ إشعار/تقرير التقارير القطرية إذا كان ضمن النطاق. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات، وزارة المالية الإماراتية)
5. التنفيذ والضوابط — رموز الضرائب في نظام تخطيط موارد المؤسسات والهوامش المختبرة والتسويات وتقويم الحوكمة.
6. جاهز للدفاع — حزم التدقيق واستراتيجية إجراءات الاتفاق المتبادل؛ العمل التحضيري لاتفاقيات التسعير المسبق عند الحاجة. (وزارة المالية الإماراتية، جرانت ثورنتون الإمارات)
التسليمات التي تتلقاها
• سياسة تسعير التحويل (+ مجموعة المقارنة المرجعية)
• اتفاقيات الشركات التابعة (الخدمات والتوزيع والتمويل والملكية الفكرية)
• الملف الرئيسي والملف المحلي (عند استيفاء العتبات)
• نموذج الإفصاح عن تسعير التحويل (مع إقرار ضريبة الشركات) (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• رأي المنشأة الدائمة/الصلة ومذكرة الإعفاء التعاهدي (وزارة المالية الإماراتية)
• حزمة الدفاع (ردود التدقيق والتسويات والأدلة) + مسار إجراءات الاتفاق المتبادل/اتفاقيات التسعير المسبق عند الملاءمة (وزارة المالية الإماراتية، جرانت ثورنتون الإمارات)
تركيز خاص (عبر الحدود)
• ضوابط المنشأة الدائمة: أيام التواجد في الموقع واختبارات مدة الإنشاءات/الخدمات ومواقع صناع القرار. (وزارة المالية الإماراتية، الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• تفاعلات المنطقة الحرة والبر الرئيسي: التسعير والجوهر للحفاظ على الحوافز عند الانطباق.
• التمويل ومجمعات النقد: أسعار الفائدة واختبارات نمط رقة رأس المال من خلال تسعير طول الذراع. (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• الأصول غير الملموسة ومبدأ التطوير والتحسين والصيانة والحماية والاستغلال: ملكية الملكية الفكرية مقابل وظائف التطوير/الإدارة (مسارات التوثيق). (الهيئة الاتحادية للضرائب الإمارات)
• الاستعداد للركيزة الثانية: تحديد نطاق الكيان ونموذج البيانات ومحاكاة معدل الضريبة الفعلي/الضريبة التكميلية؛ ضريبة الحد الأدنى المحلية الإماراتية من السنة المالية 2025. (وزارة المالية الإماراتية، برايس ووترهاوس كوبرز)
الوثائق التي نحتاجها عادة
- الهيكل التنظيمي للمجموعة؛ البيانات المالية الموحدة والمحلية
- اتفاقيات ما بين الشركات، وسياسات التسعير، وإجراءات التشغيل القياسية
- ميزان المراجعة، وقوائم الربح والخسارة للقطاعات، والحسابات الإدارية
- مقارنات المعايير (إن وجدت)، تقارير تسعير المعاملات/التقييم السابقة
- عدد الموظفين حسب الوظيفة؛ سجلات البحث والتطوير/الملكية الفكرية؛ شروط الخزينة
- سجلات المشاريع / تقويمات السفر (لتحليل المنشأة الدائمة)
الأخطاء الشائعة ومحفزات التدقيق
- عدم وجود نموذج إفصاح عن تسعير المعاملات أو قوائم غير مكتملة للأطراف ذات الصلة. (الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات)
- فقدان الملف الرئيسي/المحلي عند تلبية العتبات؛ معايير مقارنة قديمة.
- خدمات ما بين الشركات مع أدلة ضعيفة على الفائدة أو التكرار. (الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات)
- مخاطر المنشأة الدائمة غير الموثقة بشكل كافٍ من فرق المشاريع / صانعي القرار داخل البلد. (وزارة المالية الإماراتية)
- ثغرات في إخطار/تقرير التقارير الخاصة بكل بلد للمجموعات التي مقرها الإمارات. (وزارة المالية الإماراتية)
دعوة للعمل
دعونا نجعل نموذجكم عبر الحدود محصناً.
سنصمم سياسة تسعير التحويل الخاصة بكم ونعد الملفات/النماذج وندافع عن النتائج تحت التدقيق وإجراءات الاتفاق المتبادل — أو اتفاقيات التسعير المسبق عند توفرها.
الأسئلة المتكررة
نعم – إذا كانت إيرادات كيانك الإماراتي ≥ 200 مليون درهم إماراتي، أو إذا كانت مجموعتك تلبي عتبة الشركات متعددة الجنسيات البالغة 3.15 مليار درهم إماراتي. وإلا، احتفظ بدعم متناسب لتسعير المعاملات ونموذج الإفصاح (إذا تم استيفاء الأهمية النسبية).
مع إقرار ضريبة الشركات – في غضون 9 أشهر من نهاية فترتك الضريبية. (الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات)
يمكنك السعي للحصول على تعديل مقابل عبر إجراءات الاتفاق المتبادل في المعاهدة لتخفيف الازدواج الضريبي. نقوم بإعداد ملف القضية والتواصل وفقًا لإرشادات إجراءات الاتفاق المتبادل الجديدة الصادرة عن وزارة المالية (يونيو 2025). (الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات، وزارة المالية الإماراتية)
الشركات متعددة الجنسيات التي يقع مقرها في الإمارات والتي لديها إيرادات موحدة ≥ 3.15 مليار درهم إماراتي (الإخطار والإبلاغ وفقًا لقواعد وزارة المالية). (وزارة المالية الإماراتية)
تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بطرح إطار عمل لاتفاقات التسعير المسبقة؛ من المتوقع قبول طلبات اتفاقات التسعير المسبقة الأحادية من الربع الرابع من عام 2025 (الجداول الزمنية/الإجراءات وفقًا لقرارات الهيئة الاتحادية للضرائب). حتى ذلك الحين، نركز على التوثيق القوي وإجراءات الاتفاق المتبادل عند الحاجة. (جرانت ثورنتون الإمارات)
قد تواجه الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة ضريبة تكميلية محلية دنيا بنسبة 15٪ في الإمارات للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025؛ نقوم بتقييم النطاق ونمذجة التعرضات التكميلية. (برايس ووترهاوس كوبرز، وزارة المالية الإماراتية)
تواصل معنا
